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算增值税包括消费税吗

消费税组成计税价格的顺序

消费税卷烟组成计税价格

进口卷烟消费税组成计税价格

复合消费税组成计税价格公式

算增值税包括消费税吗

消费税计算公式是：

1、从价计征的，应纳消费税税额=销售额（同类消费品售价、组成计税价格）乘以消费税比例税率；

2、从量计征的计算公式为，应纳消费税税额=销售数量（移送使用数量、交货数量、进口数量）乘以单位税额。

消费税的纳税人是我国境内生产、委托加工、零售和进口《中华人民共和国消费税暂行条例》规定的应税消费品的单位和个人。具体包括，在我国境内生产、委托加工、零售和进口应税消费品的国有企业、集体企业、私有企业、股份制企业、其他企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体和其他单位、个体经营者及其他个人。

根据规定，在我国境内生产、委托加工、零售和进口应税消激滑铅费品的外商投资企业和外国企业，也是消费税的纳税人。

消费税是国家为体现消费政策，对生产、委托加工、零售和进口的应税消费品征收的一种税。消费税是对在中国境内从事生产和进口税法规定的应税消费品的单位和个人征收的一种流转税，是对特定的消费品和消费行为在特定的环节征收的一种间接税。

【法律依据】

《消费税暂行条例》

第五条 消费税实行从价定率、从量定额，或者从价定率和从量定额复合计税（以下简称复合计税）的办法计算闹此应御氏纳税额。应纳税额计算公式：

实行从价定率办法计算的应纳税额=销售额乘以比例税率

实行从量定额办法计算的应纳税额=销售数量乘以定额税率液拆迅

实行复合计税办法计算的应纳税额=销售额乘以比例税率+销售数量乘以定额税率

纳税人销售的应税消费品，以人民币计算销售额。纳税人以人民币以外的货币明好结算销售额的，应当折合成人民币计算。第七条 纳税人自产自用的应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按让带照组成计税价格计算纳税。

实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式：

组成计税价格=（成本+利润）除以（1－比例税率）

实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式：

组成计税价格=（成本+利润+自产自用数量乘以定额税率）除以（1－比例税率）

消费税组成计税价格的顺序

一、消费税是国家为体现消费政策，对生产、委托加工、零售和进口的应税消费品征收的一种税。. 二、消费税计税方法：消费税=（关税完税价+关税）*消费税率/（1-消费税率）。. 1、从价散运计税时：应纳税额=应税消费品冲侍梁销售额×适用税率。. 2、从量计税时：应纳税额=应税消费品销售数量×适用税额标准。. a、用于连续生产应税消费品的，不纳税。. b、用于其他方面的：有同类消费品销售价格的，按照纳税人生产的同类消费品销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税。. 组成计税价格=（成本+利润）÷（1- 消费税税率）。. 应纳税额=组成计税价格×适用税率。. 4、委托加工应谈碧税消费品的由受托方交货时代扣代缴消费税。.

消费税卷烟组成计税价格

自产自用宴耐的应税消费品其组成计税价格的公式是组成计税价格=(成本+利润)÷(1－比例税率)。根据查询相关资料信息显示，消费税是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的统称，是政府向消费品晌樱春征收的税项，颂碰征收环节单一，多数在生产或进口环节缴纳。消费税是典型的间接税。消费税是1994年税制改革在流转税中新设置的一个税种。消费税是价内税，作为产品价格的一部分存在，税款最终由消费者承担。消费税的纳税人是我国境内生产、委托加工、零售、批发和进口《中华人民共和国消费税暂行条例》规定的应税消费品的单位和个人。

进口卷烟消费税组成计税价格

法律主观：

根据《消费税执行条例的实施细则》的规定，消费税的计算公式如下： 1、从价计税时：应纳税额=应税消费品销售额×适用税率 2、从量计税时：应纳税额=应税消费品销售数量×适用税额标准 3、自产自用应税消费品 ： a、用于连续生产应税消费品的，不纳税； b、用于其他方面的：应纳税额=组成计税价格[（成本+利润）÷（1- 消费税税率）]×适用税率 4、委托加工应税消费品：应纳税额=组成计税价格[（材料成本+加工费）÷（1- 消费税税率）]×适用税率 5、进口应税消费品：应纳税额 =组成计税价格[（关税完税价格+关税）÷（ l- 消费税税率）] ×消费税税率 6、零售金银首饰：应纳税额 =组成计税价格[购进原价×（1+利润率）÷（1-金银首饰消费税税率）]×金银首饰消费税税率 [含增值税的销售额÷（1+ 增值税税率或征收率）] 7、对于生产、批发、零售单位用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面或未分别核算销售的按照组成计税价格计算纳税。

法律客观：

《 增值税 暂行条例实施细则》第十六条 纳税人有条例第七条 所称价格明显偏低并无正当理由或者有本细则第四条 所列视同销售货物行为而无销售额者，按下列顺序确定销售额： (一)按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定； (二)按其他纳税人最近时运拿期同类货物的平均销售价格确定； (三)按组成计税价格确定。 组成计税价格的公式为： 组成计税价格=成本×(1成本利润率)属于应征消费税的货物，其组成计税价格中应加计消费税额。 公式中的成本是指：察颂 销售自产货物的为实际生产成本，销售外购货物的为实际采购成本。 公式中的成本利旁没搭润率由国家税务总局确定。 法律依据： 《增值税暂行条例实施细则》第十六条 纳税人有条例第七条 所称价格明显偏低并无正当理由或者有本细则第四条 所列视同销售货物行为而无销售额者，按下列顺序确定销售额： (一)按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定； (二)按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定； (三)按组成计税价格确定。 组成计税价格的公式为： 组成计税价格=成本×(1成本利润率)属于应征消费税的货物，其组成计税价格中应加计消费税额。 公式中的成本是指： 销售自产货物的为实际生产成本，销售外购货物的为实际采购成本。 公式中的成本利润率由国家税务总局确定。

复合消费税组成计税价格公式

__1、 消费税从价计税的组成计税价格(与资源税从价计征的组成计税价格相同)

组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税比例税率)

=(成本+利润)÷(1-消费税比例税率)

【例题】2021年4月，某日化企业生产了一批成套化妆品发放给本企业职工作为节日福利。该企业无同类产品销售价格，生产成本为3.5万元，核定的成本利润率为5%，稿扮拆高档化妆品消费税税率为15%。要求:计算该笔业务应纳消费税。

【答案】纳税人自产自用的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。

组成计税价格=3.5×(1+5%)÷(1-15%)=4.32(万元)

应纳消费税税额=4.32×15%=0.65(万元)。

2、 消费税复合计税的组成计税价格

卷烟(批发环节)和白酒是复合计税的典型。其组成计税价格也是计算组成计税价格中较难的内容。

组成计税价格=(成本+利润+自产自用数量×消费税定额税率)÷(1-消费税比例税率)

=[成本×(1+成本利润率)+自产自用数量×消费税定额税率] ÷(1-消费税比例缺孙税率)

【例题】某白酒生产企业2021年5月举办展销会，将特制50千克新品白酒赠送给来宾，该批白酒生产成本50000元，无同类售价，白酒的成本利润率为10%。白酒消费税税率为20%加0.5元/500克。计算赠送给来宾特制新品白酒应缴键枣纳的消费税、增值税额。

【答案】

(1)赠送给来宾特制新品白酒应纳消费税=[50000×(1+10%)+50×2×0.5]÷(1-20%)×20%+50×2×0.5=13812.5(元)

(2)赠送给来宾特制新品白酒应纳增值税=[50000×(1+10%)+50×2×0.5]÷(1-20%)×13%=8945.63(元)。