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以前年度损益调整所得税怎么申报

企业所得税105000申报表

企业所得税纳税申报表电子版

所得税年度纳税申报表

企业所得税纳税申报主表

以前年度损益调整所得税怎么申报

企业在经营过程中需要依法缴纳所得税，还应填写年度纳税申报表，主要包括基础信息表，以及主表、附表的填写，那么具体的填列内容包括哪些？

企业所得税年度纳税申报表怎么填写？

（一）基础信息表的填列

年度纳税申报表的填列要从基础信息表入手，该表集成了各张附表的基础信息。纳税人在进行企业所得税年度纳税申报时，要把基本经营情况、有关涉税事项情况等填列到《企业所得税年度纳税申报基础信息表》中。纳税人完成基础信息表的填列后，按照企业涉税业务选择需要填报的表单，就可以确定应填列附表数量了。

（二）申报表主表、附表的填列

主表：

企业所得税年度纳税申报表主表（A100000《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》）是整套报表的核心，它包括了利润总额计算、应纳税所得额计算、应纳税额计算三个部分。通过主表，可以直观获取企业所得税的计算过程，除个别行次需要填写之外，主表的多个行次都通过附表或者表间逻辑关系计算得出。

1、主表“利润总额计算”1-13行数据【来源于财务信息表类】；

2、主表“应纳税所得额计算”14-23行数据【来源于纳税调整表类+弥补亏损表+税收优惠表类（3张2级附表）】;

3、主表“应纳税额计算”24-36行数据【来源于税收优惠表类（2张2级附表）+其他（含境外所得表类、汇总纳税表类）】。

附表：

1、财务信息表类

财务信息表类包含了收入、成本、费用明细表。对一般企业而言，收入、成本、费用明细表是纳税申报的必填表，也是企业进行纳税调整的主要数据来源。由于企业行业不同，所适用的财务会计制度也有所不同，纳税人可以按照以下三种适应不同会计制度的收入、支出明细表选填以下6张2级附表。

（1）A101010《一般企业收入明细表》

（2）A102010《一般企业成本支出明细表》

（3）A101020《金融企业收入明细表》

（4）A102020《金融企业支出明细表》

（5）A103000《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》

（6）A104000《期间费用明细表》

企业所得税105000申报表

填写所得税申报表，

(一)表体项目

本表是在纳税人会计利润总额的基础上，加减纳税调整等金额后计算出""纳税调整后所得""(应纳税所得额)。会计与税法的差异(包括收入类、扣除类、资产类等差异)通过《纳税调整项目明细丛桥表》(A105000)集中填报。

本表包括利润总额计算、应纳税所得额计算、应纳税额计算、附列资料四个部分。

1.“利润总额计算”中的项目,按照国家统一会计制度口径计算填报。实行企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度、分行业会计制度纳税人其数据直接取自利润表；实行事业单位会计准则的纳税人其数据取自收入支出表。实行民间非营利组织会计制度纳税人其数据取自业务活动表。实行其他国家统一会计制度的纳税人,根据本表项目进行分析填报。

2.“应纳税所得额计算”和“应纳税额计算”中的项目,除根据主表逻辑关系计算的外,通过附表相应栏次填报。

(二)行次说明

第1-13行参照企业会计准则利润表的说明编写.

1.第1行""营业收入"":填报纳税人主要经营业务和其他经营业务取得的收入总额.本行根据""主营业务收入""和""其他业务收入""的数额填报.一般企业纳税人通过《一般企业收入明细表》(A101010)填报;金融企业纳税人通过《金融企业收入明细表》(A101020)填报;事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织等纳税人通过《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》(A103000)填报.

2.第渗搭猛2行""营业成本""项目:填报纳税人主要经营业务和其他经营业务发生的成本总额.本行根据""主营业务成本""和""其他业务成本""的数额填报.一般企业纳税人通过《一般企业成本支出明细表》(A102010)填报;金融企业纳税人通过《金融企业支出明细表》(A102020)填报;事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织等纳税人,通过《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》(A103000)填报.

3.第3行""营业税金及附加"":填报纳税人经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等相关税费.本行根据纳税人相关会计科目填报.纳税人在其他会计科目核算的本行不得重复枝备填报.

4.第4行""销售费用"":填报纳税人在销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用.本行通过《期间费用明细表》(A104000)中对应的""销售费用""填报.

5.第5行""管理费用"":填报纳税人为组织和管理企业生产经营发生的管理费用.本行通过《期间费用明细表》(A104000)中对应的""管理费用""填报.

6.第6行""财务费用"":填报纳税人为筹集生产经营所需资金等发生的筹资费用.本行通过《期间费用明细表》(A104000)中对应的""财务费用""填报.

7.第7行""资产减值损失"":填报纳税人计提各项资产准备发生的减值损失.本行根据企业""资产减值损失""科目上的数额填报.实行其他会计准则等的比照填报.

8.第8行""公允价值变动收益"":填报纳税人在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债(包括交易性金融资产或负债,直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债),以及采用公允价值模式计量的投资性房地产、衍生工具和套期业务中公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失.本行根据企业""公允价值变动损益""科目的数额填报.(损失以""-""号填列)

9.第9行""投资收益"":填报纳税人以各种方式对外投资确认所取得的收益或发生的损失.根据企业""投资收益""科目的数额计算填报;实行事业单位会计准则的纳税人根据""其他收入""科目中的投资收益金额分析填报(损失以""-""号填列).实行其他会计准则等的比照填报.

10.第10行""营业利润"":填报纳税人当期的营业利润.根据上述项目计算填列.

11.第11行""营业外收入"":填报纳税人取得的与其经营活动无直接关系的各项收入的金额.一般企业纳税人通过《一般企业收入明细表》(A101010)填报;金融企业纳税人通过《金融企业收入明细表》(A101020)填报;实行事业单位会计准则或民间非营利组织会计制度的纳税人通过《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》(A103000)填报.

12.第12行""营业外支出"":填报纳税人发生的与其经营活动无直接关系的各项支出的金额.一般企业纳税人通过《一般企业成本支出明细表》(A102010)填报;金融企业纳税人通过《金融企业支出明细表》(A102020)填报;实行事业单位会计准则或民间非营利组织会计制度的纳税人通过《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》(A103000)填报.

13.第13行""利润总额"":填报纳税人当期的利润总额.根据上述项目计算填列.

14.第14行""境外所得"":填报纳税人发生的分国(地区)别取得的境外税后所得计入利润总额的金额.填报《境外所得纳税调整后所得明细表》(A108010)第14列减去第11列的差额.

15.第15行""纳税调整增加额"":填报纳税人会计处理与税收规定不一致,进行纳税调整增加的金额.本行通过《纳税调整项目明细表》(A105000)""调增金额""列填报.

16.第16行""纳税调整减少额"":填报纳税人会计处理与税收规定不一致,进行纳税调整减少的金额.本行通过《纳税调整项目明细表》(A105000)""调减金额""列填报.

17.第17行""免税、减计收入及加计扣除"":填报属于税法规定免税收入、减计收入、加计扣除金额.本行通过《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》(A107010)填报.

18.第18行""境外应税所得抵减境内亏损"":填报纳税人根据税法规定,选择用境外所得抵减境内亏损的数额.本行通过《境外所得税收抵免明细表》(A108000)填报.

19.第19行""纳税调整后所得"":填报纳税人经过纳税调整、税收优惠、境外所得计算后的所得额.

20.第20行""所得减免"":填报属于税法规定所得减免金额.本行通过《所得减免优惠明细表》(A107020)填报,本行<0时,填写负数.

21.第21行""抵扣应纳税所得额"":填报根据税法规定应抵扣的应纳税所得额.本行通过《抵扣应纳税所得额明细表》(A107030)填报.

22.第22行""弥补以前年度亏损"":填报纳税人按照税法规定可在税前弥补的以前年度亏损的数额,本行根据《企业所得税弥补亏损明细表》(A106000)填报.

23.第23行""应纳税所得额"":金额等于本表第19-20-21-22行计算结果.本行不得为负数.本表第19行或者按照上述行次顺序计算结果本行为负数,本行金额填零.

24.第24行""税率"":填报税法规定的税率25%.

25.第25行""应纳所得税额"":金额等于本表第23×24行.

26.第26行""减免所得税额"":填报纳税人按税法规定实际减免的企业所得税额。本行通过《减免所得税优惠明细表》(A107040)填报.

27.第27行""抵免所得税额""：填报企业当年的应纳所得税额中抵免的金额。本行通过《税额抵免优惠明细表》(A107050)填报.

28.第28行""应纳税额""：金额等于本表第25-26-27行。

29.第29行""境外所得应纳所得税额""：填报纳税人来源于中国境外的所得，按照我国税法规定计算的应纳所得税额。本行通过《境外所得税收抵免明细表》(A108000)填报。

30.第30行""境外所得抵免所得税额""：填报纳税人来源于中国境外所得依照中国境外税收法律以及相关规定应缴纳并实际缴纳(包括视同已实际缴纳)的企业所得税性质的税款(准予抵免税款)。本行通过《境外所得税收抵免明细表》(A108000)填报。

31.第31行""实际应纳所得税额""：填报纳税人当期的实际应纳所得税额.金额等于本表第28+29-30行.

32.第32行""本年累计实际已预缴的所得税额""：填报纳税人按照税法规定本纳税年度已在月(季)度累计预缴的所得税额，包括按照税法规定的特定业务已预缴(征)的所得税额，建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部按规定向项目所在地主管税务机关预缴的所得税额。

33.第33行""本年应补(退)的所得税额""：填报纳税人当期应补(退)的所得税额.金额等于本表第31-32行。

34.第34行""总机构分摊本年应补(退)所得税额""：填报汇总纳税的总机构按照税收规定在总机构所在地分摊本年应补(退)所得税款。本行根据《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》(A109000)填报。

35.第35行""财政集中分配本年应补(退)所得税额"":填报汇总纳税的总机构按照税收规定财政集中分配本年应补(退)所得税款.本行根据《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》(A109000)填报.

36.第36行""总机构主体生产经营部门分摊本年应补(退)所得税额""：填报汇总纳税的总机构所属的具有主体生产经营职能的部门按照税收规定应分摊的本年应补(退)所得税额。本行根据《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》(A109000)填报。

37.第37行""以前年度多缴的所得税额在本年抵减额""：填报纳税人以前纳税年度汇算清缴多缴的税款尚未办理退税、并在本纳税年度抵缴的所得税额.

38.第38行""以前年度应缴未缴在本年入库所得额""：填报纳税人以前纳税年度应缴未缴在本纳税年度入库所得税额。

企业所得税纳税申报表电子版

企业所得税申报表怎么填?

利润总额计算中的项目,按照国家统一会计制度口径计算填报.

实行企业会计准则,小企业会计准则,企业会计制度,分行业会计制度纳税人其数据直接取自利润表,实行事业单位会计准则的纳税人其数据取自收入支出表,实行民间非营利组织会计制度纳税人其数据取自业务活动表,实行其他启备国家统一会计制度的纳税人,根据本表项目进行分析填报.

应纳税所得额计算和应纳税额计算中的项目,除根据主表逻辑关系计算的外,通过附表相应栏次填报.

在中华人民共和国境内,企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人.企业所得税的纳税人包括各类企业,事业单位,社会团体,民办非企业单位和从事经营活动的其他组织.个人独资企业,合伙企业不属于企业所得税纳税义务人.

企业所得税申报表填写的注意事项

根据《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(2015年版)等报表〉的公告》(国家税务总局公告2015年第31号)附件1:中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2015年版)及填报说明.

第5行特定业务计算的应纳税所得额:从事房地产开发等特定业务的纳税人,填报棚春按照税收规定计算的特定业务的应纳税所得额.房地产开发企业销售未完工开发产品取得的预售收入,按照税收规定的预计计税毛利率计算的预计毛利额填入此行.

第14行特定业务预缴(征)所得税额:填报按照税收规定的特定业务已经预缴(征)的所得税额.建筑企业总机链旁耐构直接管理的跨地区设立的项目部,按规定向项目所在地主管税务机关预缴的企业所得税填入此行.

企业所得税申报表怎么填?

所得税年度纳税申报表

法律主观：

税收是国家财政重要的组成部分，企业所得税是一种重要的税种，企业需要去向国家税务机关报税，一年报一次税，这样不必要花费大量的人力物力资源。企业所得税年报怎么申报一、操作步骤“企业所得税年度纳税网上申报”的次序为：财务会计报表网上申报→企业所得税年度申报表网上申报→关联业务往来报告表网上申报→企业所得税税款缴纳。注意：企业所得税年度纳税网上申报必须按照上述的次序进行，否则无法操作。二、操作说明（一）企业所得税年度申报表网上申报操作说明进入企业所得税年度申报功能，下载企业州侍所得税年度纳税申报表电子表单（PDF文件格式），下载后通配迹岁过读盘导入数据（支持目前企业在用的三种企业端企业所得税申报软件，包括：涉税通-企业版、广东省企业所得税申报系统（易财税）、税务总局电子申报软件导出的申报数据，下同）或手工录入的方式完成年度申报表数据的填写，填写完毕并由纳税人输入密码验证后上传电子表单。1.登陆系统进入信息提示区（1）登录成功后，点击“网上拓展”进入广东省国税局企业所得税年度纳税网上申报系统温馨提示主页面，（2）点击左上角“我要申报”→“企业所得税年度申报”如下图，进入年度申报相应模块。

法律客观：

一、说明适用于实行查账征收方式申报企业所得税的居民纳税人及在中国境内设立机构的非居民纳税人在月（季）度预缴企业所得税时使用。二、表头项目：1、“税款所属期间”：纳税人填写的“税款所属期间”为公历1月1日至所属月（季）度最后一日。企业年度中间开业的纳税人填写的“税款所属期间”为当月（季）开始经营之日至所属季度的最后一日，自次月（季）度起按正常情况填报。2、“纳税人识别号”：填报税务机关核发的税务登记证号码（15位）。3、“纳税人名称”：填报税务登记证中的纳税人全称。三、各列的填报1、“据实预缴”的纳税人第2行－第9行：填报“本期金额”列，数据为所属月（季）度第一日至最后一日；填报“累计金额”列，数据为纳税人所属年度1月1日至所属季度（或月份）最后一日的累计数。纳税人当期应补（退）所得税额为“累计金额”列第9行“应补（退）所得税额”的数据。2、“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”的纳税人第11行至14行及“按照税务机关确定的其他方法预缴”的纳税人第16行：填报表内第11行至第14行、第16行“本期金额”列，数据为所属月（季）度第一日至最后一日。四、各行的填报本表结构分为两部分：1、第一部分为第1行至第16行，纳税人根据自身的预缴申报方式分别填报，包括非居民企业培睁设立的分支机构：实行据实预缴的纳税人填报第2至9行；实行按上一年度应纳税所得额的月度或季度平均额预缴的纳税人填报第11至14行；实行经税务机关认可的其他方法预缴的纳税人填报第16行。2、第二部分为第17行至第22行，由实行汇总纳税的总机构在填报第一部分的基础上填报第18至20行；分支机构填报第20至22行。企业所得税的税率即据以计算企业所得税应纳税额的法定比率。根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的规定，2008年新的＜中华人民共和国所得税法＞；规定一般企业所得税的税率为25％。以上就是有关企业所得税季报要怎么做的详细内容，欢迎大家

企业所得税纳税申报主表

纳税申报表蚂核在税务局打印。

企业所得税申报表打印流程：

如果企业已经在电子税务局申报过的申报表，可以在电子税务局打印，具体的操作流程为：登录企业电子税务局，点击申报查询及打印，输入税款所属期起止日期，点击查询，然后点击预览，打印。

纳税申报表指纳税人履行纳税义务，按期向税务机关申报纳税期应缴税额时应填报的表格。我国《税收征收管理暂行条例》规定，纳税人必须按照规定进行纳税申报，向主管税务机关报送纳税申报表、财务会计报表和有关纳税资料，根据具体情况，分别就应税收入、应税所得、税种、税目、税率，应纳税额和其他应税资料，闷誉掘如实填写纳税申报表。

增值税纳税申报表怎么打印：

1、登录国税网站,点击"我的办税大厅登录;

2、在网上申报系统中点击"申报查询",然后选择年月,查询到要打印的申报表

3、打开要打印的申报表,点击打虚腔印,就可以打印出来了。